Realicé un balance general de la empresa 'El estudiante' con los siguientes datos: - Caja $300,00 - Banco $2900,00 - Cuentas por pagar $500,00 - IESS por pagar $300,00 - Muebles de oficina $850,00 - Maquinaria $10 000,00 - Arriendo pre cobrados $100 - Cuentas por cobrar $400,00 - Préstamo por pagar $5 000,00 - Capital social.
Respuestas a la pregunta
Respuesta:
SEMANA N°1: PRINCIPIOS CONTABLES
CASO 1.- Resultado tributario y resultado contable.
La empresa Fitoalgas SAC ha registrado sus operaciones contables durante el año 20X1 en
concordancia a las normas contables obteniendo utilidad contable antes de participaciones e
impuesto (UAPI) en su Estado de Resultados por el importe de S/.320,000 al cierre de dicho
año.
A fin de determinar el impuesto a la renta la empresa cuenta con la siguiente información:
a) Se ha determinado que existen adiciones al resultado contable por efecto de las normas
tributarias ascendente a S/.40,000.
b) También se ha determinado que existen deducciones permitidas por la ley del
impuesto a la renta de S/.15,000.
c) La participación de los trabajadores en los resultados de la empresa es del 5%.
Datos Adicionales:
Ventas S/.1 200 000; Costo de Ventas S/. 800 000; Gastos Operativos S/.80 000;
Capital Social S/. 100 000; Reserva Legal S/. 10 000; Resultados Acumulados
S/.50 000
Se solicita:
1. Determinar el impuesto a la renta que correspondería por el año 20X1.
2. Determinar la reserva legal (10%) según la ley general de sociedades, asumiendo que
la reserva legal al cierre del ejercicio no supera el 20% del capital social.
3. Elaborar el Estado de Resultados y el Estado de Cambios en el Patrimonio.
4. Cómo afecta la determinación del impuesto a la renta, la participación de los
trabajadores y la reserva legal al Estado de Situación Financiera.
CASO 2.- Resultado tributario y resultado contable.
La empresa Buen Horizonte SAC ha registrado sus operaciones contables durante el año
20X1 en concordancia a las normas contables, reflejando en su estado de resultados una
pérdida antes de participaciones e impuestos de S/.60,000 al cierre de dicho año.
A fin de determinar el impuesto a la renta, la empresa cuenta con la siguiente información:
a) Se ha determinado que existen adiciones al resultado contable por efecto de las normas
tributarias ascendente a S/.115,000.
b) También se ha determinado que existen deducciones permitidas por la ley del
impuesto a la renta de S/.15,000.
c) La participación de los trabajadores en los resultados de la empresa es del 10%.
Datos Adicionales:
Ventas S/.1,200,000; Costo de Ventas S/.800,000; Gastos de personal S/.200,000; Gastos por
servicios de terceros S/.200,000; Gastos por Valuación y deterioro de activos S/.40 000;
Gastos Financieros S/.20,000; Capital Social S/.100,000; Reserva Legal S/.10 000; Resultados
Acumulados S/. 95,000.