Explica: ¿De qué datos se debe disponer para aplicar el método de análisis mensual de flujo de fondos?
Respuestas a la pregunta
Par efectuar el análisis mensual de flujo de fondo se disponen de dos métodos: el método directo y el método indirecto
El método directo. En este formato se presentan las actividades o rubros de manera similar al estado de resultados, las empresas que elijan este método deben de brindar información de los movimientos relacionados con:
1- Cobranza en efectivo a los clientes.
2- Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre inversiones.
3- Cobros derivados de la operacion
4- Pagos en efectivo a personal y proveedores
5- Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios
6- Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.
En este método se dividen las actividades de operación por categorías principales de cobros y pagos en términos brutos. El método directo organiza las operaciones de la empresa y las clasifica en categorías semejantes a lo que seria un estado de cuenta bancaria, por ejemplo en las actividades de operación detallada de efectivo que se recibe de los clientes.
Método indirecto, si se utiliza este método se prepara una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo de las actividades de operación, la cual debe de informar de manera separada todas las partidas conciliatorias. . En este caso se toma como punto inicial la utilidad.
Entre las partidas necesarias para aplicar este método están:
1-Depreciación y amortización
2-Diferencias de fluctuaciones cambiarías.
3- Utilidad o perdida en venta de propiedades, equipo u otros activos de operación.
4- Cambios en las cuentas operacionales como: cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos, etc.
5- Provisiones para protección de activos.
6-Utilidades o perdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u otros activos operacionales.
7- Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance.
8- Cambio de rubros operacionales, tales como aumento o disminución en cuenta por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones.
Con este método se compara el valor de la inversión inicial y es utilizado cuando se dispone de flujos de fondos proyectados para cada mes.
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