tarea por favor ayuda compañeros.
1. La empresa Cali S.A presenta el siguiente Balance de prueba al 1
de enero de 2017
Efectivo $ 525.000
Cuentas a cobrar $ 1.350.000
Inventario materia
prima
$ 675.000
Inventario TEP $ 1.500.000
Inventario articulas
terminados
$ 2.400.000
Seguro pre pagado $ 300.000
Planta y Equipo $ 15.750.000
Depreciación
Acumulada
$ 3.975.000
Cuentas a pagar $ 2.850.000
Patrimonio $ 12.000.000
Utilidades Retenidas $ 3.675.000
Sumas iguales 22.500.000 22.500.000
La compañía es una firma manufacturera que emplea un sistema de
costeo de órdenes de trabajo. Durante enero de 2017 tuvieron lugar las
siguientes transacciones.
a. Materiales primos compradas a crédito $ 3.000.000
b. Materiales primos requeridas para producción $ 2.850.000(85%
materiales directos y 15% materiales indirectos)
c. Suministros de fábrica utilizados $ 1.432.500
d. Depreciación de planta y equipo $ 2.700.000 (3/4 relativos al
equipo de fábrica y el resto a equipo de ventas y administración.
e. Gasto de propaganda incurridos $ 3.600.000
f. Costos de sueldos y salarios del periodo
Mano de obra directa $ 3.375.000
Mano de obra indirecta $ 750.000
Salarios Administrativos $ 2.250.000
g. Seguro expirado durante el mes de $ 225.000 (80% corresponde
a fabrica y 20 % a las actividades de ventas y administración
h. Gastos misceláneos de ventas y administración incurridos $
712.500
i. C.I.F. aplicados a la producción sobre la base de $ 600 por –hora
máquina, 7.500 horas maquina fueron registradas en el mes.
j. $ 10.500.000 de artículos terminados fueron transferidos al
inventario de productos terminados.
k. Artículos con costos de $9.750.000 fueron vendidos a crédito por
18.750.000
l. Los cobros a las clientes durante el mes totalizaron $ 18.375.000
m.Se pagaron proveedores durante el mes $ 11.250.000. De los
sueldos y salarios se pagaron $ 6.300.000.
Se requiere:
1. Preparar las cuentas T con sus saldos iniciales, transacciones de
enero, saldos finales y cierre de la variación C.I.F
2. Realizar el Estado de Costos de artículos fabricados y vendidos, el
Estado de Resultados (pérdidas y ganancias) y el Balance General.
Respuestas a la pregunta
Inventario Materia Prima = Inv. MP
Inventario Producto en Proceso = Inv. PP
Inventario Productos Terminados = Inv. PT
Inventario Inicial Materia Prima = Inv. Inic. MP
Mano Obra Directa = MOD
Mano Obra Indirecta = MOI
Costos Indirectos de Fabricación = CIF
Planta y Equipo = P y Eq.
Transacciones Enero 2017:
a) Inv. MP 300000
Cuentas por Pagar 3000000
b) Inv. PP- Mat Directos 2422500
Inv. PP-Mat. Ind. 427500
Inventario MP 2850000
c) Inv.PP-CIF 1432500
Cuentas por Pagar 1432500
d) Inv.PP-CIF 2025000
Gastos Depreciación 675000
Deprec Acum P y Eq. 2700000
e) Gastos Publicidad 3600000
Cuentas por Pagar 3600000
f) Inv PP- MOD 3375000
Inv.PP-MOI 750000
Sueldos Administr 2250000
Sueldos por Pagar 6375000
g) Inv PP-CIF(seg) 180000
Gastos Seguro 45000
Seguros PrePagados 225000
h) Gastos V y Adm 712500
Cuentas por Pagar 712500
i) Inv.PP-CIF 4500000
Cuentas por Pagar 4500000
j) Inv.PT 10500000
Inv.PP 10500000
k) Cuentas por Cobrar 18750000
Ventas 18750000
Costo de Ventas 9750000
Inv.PT 9750000
l) Bancos 18375000
Cuentas por Cobrar 18375000
m) Cuentas por Pagar 11250000
Sueldos por Pagar 6300000
Bancos 17550000
Saldos Cuentas T:
Efectivo 525000 + 18375000 – 11250000 – 6300000 = 1350000
Cuentas por Cobrar 1350000+18750000-18375000=1725000
Inv. MP 675000+3000000-2850000=825000
Inv. PP 1500000+2422500+427500+1432500+2025000+3375000+750000
+180000+4500000-10500000=6112500
Inv. PT 2400000+10500000-9750000=3150000
Seguro Prepagado 300000-225000=75000
Planta y Eq 15750000
Deprec.Acumulada 3975000+2700000=(6675000)
Cuentas por Pagar 2850000+3000000+1432500+3600000+712500
+4500000 - 11250000=(4845000)
Patrimonio (12000000)
Utilidades Retenidas (3675000)
Gastos Depreciación 675000
Gastos Publicidad 3600000
Sueldos Admin. 2250000
Sueldos por Pagar 6375000-6300000=(75000)
Gastos Seguro 45000
Gastos Ventas y Adm. 712500
Ventas (18750000)
Costo Ventas 9750000
Costos Indirectos de Fabricación:
Materiales Indirectos 427500
Suministros de Fábrica 1432500
Deprec. Planta y Eq Fábric 2025000
Mano Obra Indirecta 750000
Seguro Fábrica 180000
Costos Indirectos de Fabric. 4500000
(CIF= 600 x 7500 hs)
TOTAL CIF 9315000
CALI S.A
Estado de Costos Productos Terminados y Vendidos
Del 01-01-2017 al 31-01-2017
Inv. Inic. MP 675000
Más: Compras MP 3000000
MP Disponible 3675000
Menos: Inv.Final MP 825000
Costo MP Usada 2850000
Mas: MOD 3375000
TOTAL COSTOS PRIMOS 6225000
Más: CIF 9315000
Total Costos Producción 15540000
Más. Inv Inic PP 1500000
TOTAL COSTOS PP 17040000
Menos Inv Final PP 6112500
TOTAL COSTOS PT 10927500
Más: Inv.Inic. PT 2400000
TOTAL COSTOS PROD.
DISP VENTA 13327500
Menos: Inv.Final PT 3150000
TOTAL COSTOS PROD
TERM Y VENDIDOS 10177500
CALI S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01-01-2017 AL 31-01-2017
Ventas 18750000
Menos: Costo de Ventas 9750000
UTILIDAD EN VENTAS 9000000
Menos Gastos Operación
Gastos Depreciación 675000
Gastos Publicidad 3600000
Sueldos Administración 2250000
Gastos Seguros 45000
Gastos Ventas y Adm 712500
TOTAL GASTOS OPERACIÓN 7282500
UTILIDAD NETA 1717500
CALI S.A
Estado de Situación Financiera
(Balance General)
Al 31-01-2017
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo/Bancos 1350000
Cuentas por Cobrar 1725000
Inv. MP 825000
Inv. PP 6112500
Inv. PT 3150000
Seguro Prepagado 75000 13237500
ACTIVOS NO CORRIENTES
Planta y Equipo 15750000
Depreciación Acumulada (6675000) 9075000
TOTAL ACTIVO 22312500
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Sueldos por Pagar 75000
Cuentas por Pagar 4845000 4920000
PATRIMONIO
Patrimonio 12000000
Utilidades Retenidas 3675000
Utilidad del Período 1717500
TOTAL PATRIMONIO 17392500
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 22312500