PRACTICA 3: LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA E IMPUESTO A LA RENTA C: Determine el valor del cheque y comprobante de retención de las siguientes operaciones. 1.- El señor Juan Jurado (Persona natural obligada a llevar contabilidad), compra mercaderías por $ 300 más IVA a Supertaxi (Cont. Especial), con cheque. 2.- La empresa TANASA (Cont. Especial) paga $ 1.500,00 a la empresa BATISPORT (microempresa- agente retención) por concepto de arriendo del local donde funciona la empresa. 3.- la empresa TINAJERO calificado como Contribuyente especial, vende computadoras a la empresa YOKASTA (Contribuyente Especial), por un valor de 5.000,00 más IVA, se cancela en efectivo.
Respuestas a la pregunta
Para efectos de resolver el ejercicio asumiremos las siguientes premisas relacionadas con IVA e Impuesto sobre la Renta pero siempre debemos seguir los parametros que estipula la ley del país que corresponda.
% Iva = 19%
% retención Iva = 75%
% retención de ISLR = 3%
Explicación:
Caso No 1
Juan Jurado no está obligado a realizar retención en la fuente a Supertaxi, de Iva, porque no es contribuyente especial ni tampoco de ISLR porque es compra de mercaderías concepto no sujeto a retención.
Caso No 2
La empresa TANASA debe realizar a BATISPORT las siguientes retenciones porque es contribuyente especial:
Calculamos el valor del IVA
IVA = 1.500.000 x 0,19 = 285.000
Calculamos las retenciones
Retención de IVA = 285.000 x 0,75 = 213.750
Retención de ISLR = 1.500.000 x 0,03 = 45.000
Caso No 3
La empresa YOKASTA debe realizar retención de IVA a la empresa TINAJERO por ser contribuyente especial:
Calculamos el IVA
IVA = 5.000.000 x 0,19 = 950.000
Calculamos la retención de IVA
Retención de IVA = 950.000 x 0,75 = 712.500