Question

La empresa Sol de Oriente; en la parte administrativa quiere elaborar una
herramienta de presupuestos que le ayude en la parte operativa y financiera. Puesto
que es la primera vez que la entidad realiza un presupuesto, su proyección de
planeación será de cuatro meses de febrero a mayo, sus ventas de enero fueron de
$54,000. Las ventas mensuales pronosticadas son:
Febrero $56,000 marzo $79,000 abril $62,000 mayo $54,000 y junio $ 46,000.
Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito, todas las cuentas de los clientes
se cobran en el siguiente mes a las ventas, las cuentas de clientes de enero
representan las ventas a crédito. Al final la empresa quiere mantener un inventario
base de $20,000 mas 80% del costo de las ventas del siguiente mes. El costo de venta
representa 70% de las ventas, se tiene en cuenta enero. El plazo de crédito que la
entidad maneja con sus proveedores es neto a 30 días, el 50% de las compras de un
mes anterior que se paga quincenalmente y el otro 50% del mismo mes. Se divide en
dos partes el salario, en fijo que en los cuatro meses es de $4,500 y comisiones del
15% de las ventas y tiene los siguientes gastos mensuales, gastos varios 5% de las
ventas, que se pagan de contado, renta $4,000, Seguro $2,000 y depreciación de
$2,500.
Se requiere:
a) Presupuesto de ventas
b) Cedula de cartera
c) Cedula de compras
d) Cedula de pagos por compras
e) Cedula de sueldo y comisiones
f) Cedula de pagos por sueldos y comisiones
g) Estado de Resultado proyectado acumulado para los cuatro meses.

Answer 1

Presupuesto Sol de Oriente, para 4 meses:

a) Presupuesto de ventas: 60% contado y 40% crédito

                                 FEB       MAR      ABR       MAY

Ventas Contado    33600       47400    37200    32400

Ventas Crédito      22400       31600    24800    21600

TOTAL VENTAS   56000       79000    62000    54000

b) Cédula de cartera: cobro al mes siguiente de la venta

Saldo Anterior                          800       10000      3200

Venta Crédito       22400      31600       24800    21600

Pago Clientes       21600      22400       31600    24800

SALDO                    800       10000         3200            0

c) Cédula de compras: Inventario = 20000 + 80% Costo Ventas mes siguiente

Costo de Ventas 70% Ventas                                                      JUN

Costo de Ventas    39200     55300      43400     37800      32200

Compras                 20000    20000    20000   20000

+(80%CVMes sig.) 44240     34720    30240   25760

TOTAL COMPRAS 64240    54720    50240   45760

d) Cédula de pagos por compras 50% compras del mes 50% compras mes anterior:

Pago Comp (mes)    32120    27360   25120    22880

Pago Comp (mes a) 25680    32120    27360   25120

Total Pagos             57800    59480   52480   48000

e) Cédula de sueldo y comisiones Fijo 4500+15% ventas

Sueldo Fijo              4500     4500     4500    4500

Comisiones             8400     11850     9300     8100

 

f) Cédula de pagos por sueldos y comisiones Fijo + Comisiones:

Total sueldos+Comis 12900    16350    13800    12600

g) Estado de Resultado proyectado acumulado para los cuatro meses.

                                                                                        Acumulado

Ventas                      56000    79000    62000    54000    251000

- Costo de Ventas    39200    55300    43400    37800    175700

Utilidad Bruta           16800    23700    18600    16200      75300

- Gastos operación

Sueldos y Com.        12900    16350    13800    12600      55650

Gastos Varios            2800     3950       3100      2700      12550

Renta                         4000     4000       4000      4000     16000

Seguro                       2000     2000       2000      2000      8000

Depreciación              2500     2500      2500       2500    10000

Total G. Oper            24200    28800    25400    23800  102200

Util/Perdida Neta      (7400)    (5100)    (6800)   (7600)    (26900)