juan carrera, ha creado una ferreteria como sociedad anonima con ruc 1752726218001. el detalle de sus ingresos y gasos anuales es el siguien calcula el impuesto a la renta de la sociedad.
cual es la base imponible?
tasa de impuesto
Respuestas a la pregunta
JUAN CARRERA, HA CREADO UNA FERRETERÍA COMO SOCIEDAD ANÓNIMA CON RUC 1752726218001. EL DETALLE DE SUS INGRESOS Y GASTOS ANUALES ES EL SIGUIENTE, CALCULA EL IMPUESTO A LA RENTA DE LA SOCIEDAD.
¿CUÁL ES LA BASE IMPONIBLE?
TASA DE IMPUESTO
Los gastos deducibles son aquellos necesarios para que la empresa pueda producir ganancias o mantener su actividad económica.
Como la empresa del ejercicio es una ferretería, entonces los artículos mencionados son su mercadería, por lo que si bien la cuenta contable de compra de mercadería es una cuenta de gastos, para determinar el impuesto a la renta, este importe será considerado como costo de ventas.
Entonces determinaremos la Utilidad Bruta, y luego la Utilidad Neta.
GASTOS
Deducible No deducible
Ingresos anuales 50,000
GASTOS
Pintura- 10,000 10,000
Tornillo 1,200 1,200
Clavos 1,500 1,500
Brochas 1,600 1,600
Cemento de contacto 1,300 1,300
Cartea para esposa 120 120
Carro para el hijo 20,000 20,000
Gastos de vivienda 900 900
Gasto Vestimenta 3,000 3,000
Gasto anillo para su uso 250 250
Suministro de oficina 1,000 1,000
Medicamentos 800 800
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Total 16,600 25,070
En el caso presentado el contador registro gastos no deducibles, para determinar la renta neta, se debe adicionar dichos gastos no deducibles como reparos tributarios, antes de calcular el impuesto.
En mi país la tasa del Impuesto a la Renta 2017 hasta 60,750 era de 10% sobre la Renta Neta, por ello es la tasa que aplicaré en el ejercicio, en tu ejercicio puedes cambiar la tasa
Ingresos netos 50,000
Costo de Vtas -16,600
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Renta Bruta 33,400
Otros Ingresos 0
Otros Gastos -25,070
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U. Antes de Impto 8,330
Reparos Tribut. 25,070
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REsult Ejerc. 33,400
Impuesto 10% - 3,340
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Utilidad Ejercicio 30,060
RESPUESTAS:
La base imponible es: 33,400
La tasa el Impuesto es 10% sobre la Base imponible
El impuesto resultante : 3,340
Saludos Cordiales