Question

El almacén Santander ltda (RC) COMPRA MERCANCIA AL CONTADO AL AlmacénBucaramanga Ltda. (RC) por la suma de $2.840.000, recibe un descuento comercial del 5% (antes de factura) más IVA del 16%. Responda quién es: sujeto pasivo, agente retenedor, Cuál es la base gravable, Cuál es la retención en la fuente, Cuál es el valor a pagar(?

Answer 1

IVA, Sujeto pasivo, agente retenedor y resolución

• El Almacén Santander compra mercaderías por $2.840.000
• Le hacen un descuento del 5%: 2.840.000 . 5 = 142.000

                                                                       100

• 2.840.000 - 142.000 = $2.698.000
• 2.698.000 . 16 = 431.680     (IVA)

                 100

• 2.698.000 + 431.680 = $3.129.680

Veamos entonces:

• El sujeto pasivo es a quien se le hace el pago.
• El agente retenedor es quien aplica esa retención, el fisco.
• La base gravable es el porcentaje sobre el cual se hace la retención, en éste caso es del 16%
• La retención en la fuente es aplicable antes del IVA, o sea sobre el precio de la venta, y lo hace quien vende.
• El valor a pagar es de $ 3.129.680.