EJERCICIO 7. Resuelve el siguiente caso con los datos que se te proporcionan
La tasa del 16% de impuesto al valor agregado a usarse de acuerdo con las siguientes indicaciones:
A) En un rayado diario haga los asientos correspondientes a las operaciones realizadas y
registrar el IVA en su respectiva cuenta
B) Haga dos esquemas de mayor, uno para la cuenta de IVA acreditable y el otro para la de TVA
por pagar.
C) Realiza el cálculo del Importe del Entero del IVA.
(VALOR DE LA ACTIVIDAD 20 PUNTOS)
Operaciones de la Empresa Cemex :
1. Se compraron mercancias al contado riguroso por $400,000
2. Se devolvieron mercancías por $40,000 de la compra anterior, el importe lo reintegró el proveedor.
? Commnamn meranrias nor enn non mon deann de na nann
4. Se compraron mercancias a crédito por $250,000, con intereses del 5%
5. Se pagaron honorarios por arreglo de instalaciones eléctricas en el almacén y en las bodegas por $12,000,
según recibo
6. Se pagó una letra de cambio a cargo de la empresa con valor nominal de $10,000, junto con intereses
moratorios del 5%.
7. Se pagaron gastos de venta pox $150,000 y de administracións por $90,000
8. Se compró mobiliario y equipo a crédito por $140,000
9. Se vendieron mercancias al contado por $1,400,000
10. Devolvieron mercancía por $50,000 de la venta anterior, el importe se reintegró al diente,
11. Se vendieron mercancias por $750,000, con descuento del 10% por pronto pago.
Respuestas a la pregunta
Respuesta:
Explicación:
Resolvemos el ejercicio a lo solicitado considerando el cálculo del IVA que corresponda para la tasa del 16%.
A) Asientos de diario
-1-
Mercancías 400.000
IVA crédito fiscal 64.000
Banco 464.000
-2-
Banco 46.400
Devoluciones en compras 40.000
IVA crédito fiscal 6.400
-3-
Mercancías 250.000
IVA crédito fiscal 40.000
Gastos intereses 12.500
Cuentas por pagar 302.500
-4-
Reparaciones 12.000
IVA crédito fiscal 1.920
Banco 13.920
-5-
Efectos por pagar 10.000
Intereses 500
Banco 10.500
-6-
Gasto de Ventas 150.000
Gastos de Admón 90.000
Iva crédito fiscal 38.400
Banco 278.400
-7-
Mobiliario 140.000
IVA crédito fiscal 22.400
Cuentas por pagar 162.400
-8-
Banco 1.624.000
IVA débito fiscal 224.000
Mercancías 1.400.000
-9-
Devoluciones en ventas 50.000
IVA débito fiscal 8.000
Banco 58.000
-10-
Banco 795.000
Descuento en ventas 75.000
IVA débito fiscal 120.000
Mercancías 750.000
B) Cuentas de mayor
IVA cédito IVA débito
1.- 64.000
2.- ( 6.400 )
3.- 40.000
4.- 1.920
6.- 38.400
7.- 22.400
8.- 224.000
9.- ( 8.000 )
10.- 120.000
TOTAL 160.320 336.000
C) Importe de IVA a pagar
IVA = débitos fiscales - créditos fiscales
IVA = 336.000 - 160.320
IVA = 175.680
¿Qué es el IVA ?
IVA es la sigla de Impuesto al Valor Agregado y corresponde a un impuesto que pagan los consumidores cuando hacen una compra de un bien o de un servicio.
El vendedor o prestador de servicio está obligado a pagar a la Administración Tributaria, la diferencia que resulte de restar de los débitos fiscales producto de las ventas el valor de los créditos fiscales por las compras.
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