Ejercicio 2
Con los datos presentados realiza lo siguiente:
a) Cálculos documentos de soporte
b) Registro de transacciones en el Diario General
La empresa Valle Quiroz S.A (Contribuyente Especial) realiza las siguientes transacciones: Se deberá aplicar el cálculo del IVA y retenciones en la fuente de ser el caso.
01 de abril del 2020.- Según factura #026 se compra a Chilan Chóez S.A., 65 unidades del artículo Y a $13 cada uno. Crédito a 30 días.
07 de abril del 2020.- Según factura #080 se vende a Coello Zavala (C.E) 25 unidades del artículo Y a $25 cada uno. Se otorga el 5% de descuento. 50% en efectivo y 50% crédito 30 días.
10 de abril del 2020.- Según factura #35 se compra a Changoluisa Pilco (C.E) 50 unidades del artículo y a $13 cada uno. Nos conceden el 5% de descuento. Se cancela 30% con ch/ Banco Internacional y 70% crédito 30 días.
14 de abril del 2020.- Según factura #080 nos devuelven 5 unidades del artículo Y. Se abona a cuenta del cliente.
18 de abril del 2020.- Según factura #026 se devuelve 10 unidades del artículo. Se recibe cheque
Respuestas a la pregunta
Respuesta:
L
Explicación:
El Contador realiza sus registros en la generalidad de los casos basado en los documentos soportes del hecho económico. En este caso es la factura, la cual discrimina el Impuesto a las Ventas, pero no determina la Retención en la fuente, por lo que se hace necesario por parte del Contador realizar el cálculo de la misma (3.5% de la compra) al pie de factura, después de lo cual procederá a proyectar el registro. El IVA es descontado y servirá para atenuar el IVA generado en las ventas. El impuesto a las transacciones financieras (4 por mil) no se encuentra en la factura, pero debe registrarse.
B. Septiembre 2. Se venden mercancías por $ 900.000 IVA incluido según factura Nº 92345 al Almacén Récord recibiendo en efectivo $ 180.000
SOLUCIÓN:
El procedimiento es similar al anterior pero las cuentas varían, pues en este caso la empresa se convierte en agente retenido y por tanto la retención en la fuente practicada por el agente retenedor es un anticipo a impuestos deducible del impuesto a la renta y complementarios. El IVA es generado.
C. Octubre13. Se compran muebles para uso de la empresa por $ 1 '870.000 IVA incluido a Ofimuebles Ltda. según factura 93012 y se cancela con cheque 098238 del Banco Unido.
SOLUCIÓN:
En este caso el IVA facturado no puede ser descontado porque los bienes adquiridos no son el objeto social de la empresa sino que serán consumidos por la misma, por lo tanto este impuesto forma parte del costo del bien. Se debe registrar el impuesto a las transacciones financieras.
D. Noviembre 7. Se compra a crédito útiles de escritorio a Papelería El Globo por $ 567.124. IVA incluido según factura 000712 se paga con cheque Nº 3804380 del Banco Unido.
El Contador realiza sus registros en la generalidad de los casos basado en los documentos soportes del hecho económico. En este caso es la factura, la cual discrimina el Impuesto a las Ventas, pero no determina la Retención en la fuente, por lo que se hace necesario por parte del Contador realizar el cálculo de la misma (3.5% de la compra) al pie de factura, después de lo cual procederá a proyectar el registro. El IVA es descontado y servirá para atenuar el IVA generado en las ventas. El impuesto a las transacciones financieras (4 por mil) no se encuentra en la factura, pero debe registrarse.
B. Septiembre 2. Se venden mercancías por $ 900.000 IVA incluido según factura Nº 92345 al Almacén Récord recibiendo en efectivo $ 180.000
SOLUCIÓN:
El procedimiento es similar al anterior pero las cuentas varían, pues en este caso la empresa se convierte en agente retenido y por tanto la retención en la fuente practicada por el agente retenedor es un anticipo a impuestos deducible del impuesto a la renta y complementarios. El IVA es generado.
C. Octubre13. Se compran muebles para uso de la empresa por $ 1 '870.000 IVA incluido a Ofimuebles Ltda. según factura 93012 y se cancela con cheque 098238 del Banco Unido.
SOLUCIÓN:
En este caso el IVA facturado no puede ser descontado porque los bienes adquiridos no son el objeto social de la empresa sino que serán consumidos por la misma, por lo tanto este impuesto forma parte del costo del bien. Se debe registrar el impuesto a las transacciones financieras.
D. Noviembre 7. Se compra a crédito útiles de escritorio a Papelería El Globo por $ 567.124. IVA incluido según factura 000712 se paga con cheque Nº 3804380 del Banco Unido.