Question

Desarrolla la transacción conforme lo que se solicita en el siguiente cuadro: La Ing. Viviana Naila Naranjo Ronquillo con RUC #0919182582001 propietaria de la empresa JGDNAN S.A. va a presentar la declaración del IVA de forma mensual en la que realizó la siguiente actividad económica: VENTAS: •2 LAPTOP MARCA HP $1,250.00 C/U •1 LAPTOP MARCA LENOVO A $850.00 •1 LAPTOP MARCA TOSHIVA A $1,050.00 •3 IMPRESORAS A COLOR MARCA HP A $250.00 C/U •1 IMPRESORA A COLOR MARCA EPSON 1450 A $250.00 COMPRAS Y PAGOS •SE COMPRA 50 RESMAS DE HOJA PAPEL BOND TAMAÑO A4 A $2.50 C/U •SE CANCELA LA ENERGÍA ELÉCTRICA $300.00 •SE CANCELA EL AGUA POTABLE $280.00 •SE CANCELA LA LÍNEA TELEFÓNICA $150.00 •SE COMPRA 1 LAPTOP MARCA HP A 950.00 •SE COMPRA 2 LAPTOP MARCA LENOVO A $650.00 C/U •SE COMPRA 1 IMPRESORA MARCA EPSON 3110 A $140.00 SE PIDE: CALCULAR EL CRÉDITO TRIBUTARIO Y CALCULAR EL FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

Answer 1

El crédito tributario es de 270,9 $ y el factor de proporcionalidad es de 100%

Vamos a establecer un IVA de 18%

Tenemos las siguientes ventas

2 LAPTOP MARCA HP $1,250.00 C/U = 2500 $

1 LAPTOP MARCA LENOVO A $850.00 = 850 $

1 LAPTOP MARCA TOSHIVA A $1,050.00 = 1050 $

3 IMPRESORAS A COLOR MARCA HP A $250.00 C/U = 750 $

1 IMPRESORA A COLOR MARCA EPSON 1450 A $250.00 = 250 $

Total en ventas = 5400 $

Por lo cual se debe declarar el 18% del total, utilizaremos una regla de tres

5400     100 %

  X        18%

X = 18*5400/100 = 972 $

IVA  a declarar por 972 $

Compras (IVA pagado)

50 RESMAS DE HOJA PAPEL BOND $2.50 C/U = 125 $

ENERGÍA ELÉCTRICA $300.00 = 300 $

AGUA POTABLE $280.00 = 280$

LÍNEA TELEFÓNICA $150.00 = 150 $

1 LAPTOP MARCA HP A 950.00 = 950 $

2 LAPTOP MARCA LENOVO A $650.00 C/U = 1300 $

1 IMPRESORA MARCA EPSON 3110 A $140.00 = 140 $

Total compras = 3895 $

Por lo que se cancelo el siguiente IVA

3895      100%

   X          18%

X = 3895*18/100

X = 701,1 $

El crédito tributario es la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras, por lo tanto

Crédito Trib = 972$ - 701,1

Crédito Trib = 270,9 $

En este caso al el factor de proporcionalidad es la relación entre las ventas afectadas por el IVA entre las ventas totales (afectada y exentas)

En este caso no tenemos ventas exentas

FP = 5400/5400 * 100% = 100%

Answer 2

El crédito tributario es de $387,9 y luego la razón proporcionalidad es del 100% = 1

Lo rimero que debemos hacer es calcular el total a pagar:

Ventas:

• 2 LAPTOP MARCA HP $1,250.00 C/U = $2500  
• LAPTOP MARCA LENOVO A $850.00 = $850  
• 1 LAPTOP MARCA TOSHIVA A $1,050.00 = $1050  
• 3 IMPRESORAS A COLOR MARCA HP A $250.00 C/U = $750  
• 1 IMPRESORA A COLOR MARCA EPSON 1450 A $250.00 = $250

Total: $5400

El IVA es el 18%: $5400*0.18 = $972

Compras y pagos:

• 50 RESMAS DE HOJA PAPEL BOND $2.50 C/U = $125  
• ENERGÍA ELÉCTRICA $300.00
• AGUA POTABLE $280.00
• LÍNEA TELEFÓNICA $150.00  
• 1 LAPTOP MARCA HP A $950.00
• 2 LAPTOP MARCA LENOVO A $650.00 C/U = $1300  
• 1 IMPRESORA MARCA EPSON 3110 A $140.00  

Total: $3245

El IVA es el 18%: $3245*0.18 = $584,1

Crédito tributario: es la diferencia entre el IVA por compras menos el IVA por ventas

$972 - $584,1 = $387,9

No hay ventas exentas de IVA por lo tanto, la razón proporcionalidad es del 100% = 1

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