Desarrolla el siguiente ejercicio aplicando los conocimientos aprendidos. Descarga el programa DIMM multiplataforma desde la página Web del SRI y en función del formulario del IVA del mes de enero que consta al final de esta página, realiza la declaración del IVA en el DIMM de un emprendimiento que no está obligado a llevar contabilidad, con estos datos (los valores indicados están sin IVA):
• 2 de enero, compra medicamentos por $ 6.500 en Industrias Fármacos S.A.
• 2 de enero, compra 1.000 frascos de champú por $ 3.500 a la empresa Cabello Lindo.
• 4 de enero, compra 800 frascos de 100 ml. de alcohol antiséptico a industrias Alcoholes Buenos, por el valor de $ 1.800.
•5 de enero, vende medicamentos por $ 3.200 al Hospital Todos Sanos.
• 6 de enero, vende 560 frascos de champú a un distribuidor a $ 5,00 cada uno.
• 7 de enero, paga los servicios del Dr. David Báez, químico-farmacéutico por $ 900.
• 8 de enero, compra pañales desechables por $ 2.500 a Tito S.A.
• 9 de enero, vende 400 frascos de alcohol antiséptico a Sra. María Agapito por $ 800.
• 10 de enero vende pañales desechables a un Micromercado Cía. Ltda. por $ 1.700.
• 17 de enero, vende cristalería por el valor de $ 3 500 a la empresa Los Andes S.A.
• 18 de enero, vende 50 cajas de esferográficos azules por $ 900 a una papelería.
• 23 de enero, compra 1 200 frascos de champú a Cabello Lindo por $ 600.
• 20 de enero, vende 30 camisetas por el valor de $ 90. • 25 de enero, vende pañales desechables por $ 900 a la señora Pepita Cerezo.
• 2 de febrero, vende materiales de limpieza por $ 135.
• 3 de febrero, paga servicio telefónico por $ 60 a CNT S.A.
Respuestas a la pregunta
Para hacer una declaración del IVA debemos saber los siguientes conceptos:
Los débitos fiscales: son las facturas emitida por el contribuyente durante el mes de Enero según este caso y que vamos a declarar.
Los crédito fiscales: son todas las compras realizadas por el contribuyente en el mes que se va a declarar.
Conociendo estos conceptos, agrupamos los débitos fiscales por un lado y los créditos fiscales por otro lado, luego los totales de los débitos menos los crédito dará un resultado final.
Si los débitos fiscales son mayor que los crédito fiscales el resultado es el monto a pagar a la administración tributaria.
Si los débitos fiscales son menor que los crédito fiscales el resultado es un monto a favor del contribuyente, dicho monto podrá ser descontado en la próxima declaración del IVA.
