-Computerprog S.A. (Contribuyente Especial) con RUC 1792547645001 nos presenta la siguiente información para preparar su declaración del IVA correspondiente al mes de junio del 2020: a. Total de ventas gravadas con IVA del período $ 7,280.00 b. Total de ventas que no gravan IVA del período $ 1,400.00 c. Total de compras gravadas con IVA del período $ 6,720.00 d. Retenciones en la fuente del IVA $ 0.00 e. Fecha de la presentación y pago de la declaración: 14 de agosto del 2020
Respuestas a la pregunta
Respuesta:
CALCULO DEL FACTOR DE PROPORCIONALIDAD (CREDITO PARCIAL)
ventas gravadas tarifa 12% que dan derecho a crédito tributario
FP=
Total de Ventas (Ventas al 12% + Ventas al 0%)
7.280,00
FP=
7.280,00 + 1.400,00
7,280.00
FP= = 0,8387
8.680,00
Se pago $806,4 de IVA en compras, y en este caso se puede utilizar el $806,4 como crédito tributario.
Factor proporcionalidad: 0,8387
Crédito tributario: 806,4 * 0,8387 = 676,33
Liquidación de Iva
IVA recibido en ventas 873,60
(-) IVA pagado en compras (crédito tributario) (-) 676,33
= Crédito Causado 197,27
(+) Crédito tributario del mes anterior (-) 0.00
(+) Retenciones en la fuente del IVA que le han efectuado (-) 0.00
= Valor a pagar 676,33
Determinación de la mora tributaria
Fecha de la presentación y pago de la declaración: 14 de agosto del 2020
Explicación: