Question

Catita, S.A., inició actividades el 1º de enero de 2015, con el giro de comercialización de equipo de seguridad industrial. A continuación se presenta lo ocurrido durante su primer mes de actividades:
1. 1 de enero: Con una aportación total de los socios por $600,000, se abrió una cuenta de cheques empresarial en Banco Bital, a nombre de la empresa.
2. 3 de enero de 2015: la empresa firma un contrato de arrendamiento por el local donde se establecerá el negocio. Para ello, se pagaron $80,000 más IVA correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco meses. Dicho pago se hizo con cheque.
3. 4 de enero: se compró mobiliario y equipo de oficina a HM Steel, S.A. por un total de $206,000 incluyendo IVA. La mitad de la factura se pagó con cheque y el restante deberá cubrirse en 10 días.
4. 5 de enero: se compró un camión para la operación del negocio en $306,000 incluyendo el IVA. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 45% de enganche, pagado con cheque y el resto se aportará en 30 pagos mensuales.
5. 7 de enero: se pagaron $17,000 más IVA por concepto de publicidad. Para ello se emitió un cheque.
6. 7 de enero: se contrataron siete personas para el trabajo operativo y se acordó pagar: $3,000 quincenales a cada uno. Además, se contrató un gerente administrativo con un sueldo quincenal total de $10,000. Sus labores inician el día 16 de enero.
7. 10 de enero: se compró papelería para oficina por $7,000, además de mercancía por $83,200. Ambas cantidades son más IVA. El pago se hará posteriormente.
8. 14 de enero: Se pagó con cheque el saldo restante de la factura a HM Steel, S.A.
9. 17 de enero: la empresa efectuó una venta de $205,000 más IVA, de los cuales se cobraron $90,000; la cantidad restante será cobrada hasta el mes siguiente. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
10. 20 de enero: se pagó con cheque la cantidad de $4,740 incluyendo el IVA por concepto de reparaciones de la instalación eléctrica.
11. 21 de enero: se facturó al cliente Multiempresas, S.A., la cantidad de $31,700 más IVA como anticipo de los servicios que se otorgarán en los siguientes 50 días. El total se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
12. 28 de enero: se pagaron con cheques los servicios de teléfono ($3,000) y de luz ($1,400), ambos gastos incluyen IVA.
13. 31 de enero: se pagaron con cheque los sueldos del personal operativo y administrativo, correspondientes a la segunda quincena del mes.
14. 31 de enero: debido a los buenos resultados del negocio, los socios decidieron hacer una repartición de dividendos de $13,862, mismos que fueron pagados ese mismo día con cheque.
15. 31 de enero: la empresa calculó que por concepto de impuestos sobre la renta (ISR), la empresa deberá pagar $14,000 antes del 17 de febrero.


1. De acuerdo al detalle de operaciones presentado en el caso anterior, realiza en tu cuaderno y por tu cuenta los cálculos y registros contables correspondientes para concluir con lo siguiente:
 Diario general
 Esquemas de mayor
 Balanza de comprobación

Iva 16%

Answer 1

Diario general Catita, S.A

___________1____________

Bancos                            600.000

Capital Social                                    600.000

__________ 2____________

Alquileres gastos              16.000

Alquileres por anticipado 64.000

Iva débito fiscal                 12.800

Bancos                                                   92.800

____________3___________

Mobiliario                        117.586,2

Iva débito fiscal                28.413,8

Bancos                                                   103.000

Cuentas por pagar                                103.000

____________4____________

Camión                            263.796,10

Iva debito Fiscal                42.216,90

Banco ( 45%)                                         137.700

Cuentas por pagar                               168.300

_____________5____________

Gastos de publicidad            17.000

Iva débito fiscal                       2.720

Bancos                                                       19.720

____________6_____________

Solo se contrato el personal

____________7______________

Gastos de papelería              7.000

Compras                                83.200

Iva débito fiscal                      14.432

Cuentas por pagar                                  104.632

____________8_______________

Cuentas por pagar               103.000

Bancos                                                       103.000

_____________9_____________

Bancos                                      90.000

Cuentas por cobrar                 147.800

Iva crédito fiscal                                       32.800

Ingresos por ventas                               205.000

_____________10______________

Gastos de mantenimiento        4.086,2

Iva débito fiscal                            653,8

Bancos                                                        4.740

_____________11________________

Bancos                                       36.772

Anticipos servicios prestados                   31.700

Iva crédito fiscal                                           5.072

____________12_______________

Servicios                                       4.400

Bancos                                                           4.400

____________13_______________

Sueldos y Salarios                        31.000

Bancos                                                          31.000

______________14_____________

Dividendos pagados                     13862

Bancos                                                            13862

______________15_______________

Es un calculo cuando se pague se realiza el asiento