1. TALLER PRESUPUESTOS A continuación se presentan los datos del Balance General a diciembre 31 del año A para la empresa EJEMPLO S.A. Se requiere elaborar el presupuesto maestro mensual para el primer trimestre del año B EMPRESA EJEMPLOSA BALANCE GENERAL A DICIEMBRE 31 DEL AÑO A ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ten DISPONIBLE 3 000.000 OBLIGACIONES FINANCIERAS CLIENTES 5.600.000 PROVEEDORES 36.000.000 PRODUCTO TERMINADO 40.000.000 PRESTACIONES TERRENO 15.000.000 IMPUESTO DE RENTA 6.100.000 EDIFICACIONES EN CURSO 2.000.000 CAPITAL 50.000 000 MAQUINARIA Y EQUIPO 50.000.000 UTILDADES ACUMULADAS 13.300.000 DEPRECIACION ACUMULADA 1.000.000 UTILDAD DEL EJERCICIO 9.200.000 TOTAL ACTIVO 114.600.000 TOTAL PASTVO + PATRIMONIO 114.600.000 De acuerdo con estudios realizados se dispone de la siguiente información: = Para el aro B se prayecta un crecimiento de ventas de acuerdo con el método de regresión lineal. Se tiene como politica vender un 50% de coutado y el saldo a 30 dias. Se estima que el precio de venta del PRODUCTO I será $25.000. La siguiente es la información de unidades vendidas en el primer trimestre de los últimos años: PRIMER TRIMESTRE ANO CANTIDAD VENDIDA 2004 4.536 2009 4920 2006 5.412 2007 6.012 2008 6912 2009 7.956 2010 8.820 2011 9.525 2012 10.584 2013 11.424 La distribución mensual de las unidades será la siguiente: DISTRIBUCION PORCENTUAL ENERO FEBRERO MARZO PRODUCTO I 25,00% 30,00 El inventario inicial de producto terminado es de 2.000 unidades. El inventario final de cada mes debe ser un 25% de las ventas del mes. El precio de venta es $25.000. El 50% de las ventas se hace de contado y el resto a 30 dias. Para fabricar una unidad de producto se utilizan las siguientes materias primas: 45.00% MATERIA PRIMA LIBRA COSTO UNITARIO X 3 3.800 Y 2 2.100 Z 900 Se compran solo las materias primas necesarias para la produccion del mes, Se Paga 40% de contado y el resto a 30 dias La MOD um.aria se eslima en $2.800, no incluye prestaciones que se estiman en un 30% de la nómina mensual y se pagan en diciembre. Los CIF unitarios son $700 (no incluyen depreciación de la planta que tiene una vida útil de 10 años y se hace en linea recta) Los gastos operacionales mensuales que se paga en efectivo son: SLELDO ADMINISTRACION $5.180.000 SERVICIOS PUBLICOS S 492.000 ARRIENDOS $1.500.000 OTROS S 200.000
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TALLER PRESUPUESTOS A continuación se presentan los datos del Balance General a diciembre 31 del año A para la empresa EJEMPLO S.A. Se requiere elaborar el presupuesto maestro mensual para el primer trimestre del año B EMPRESA EJEMPLOSA BALANCE GENERAL A DICIEMBRE 31 DEL AÑO A ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ten DISPONIBLE 3 000.000 OBLIGACIONES FINANCIERAS CLIENTES 5.600.000 PROVEEDORES 36.000.000 PRODUCTO TERMINADO 40.000.000 PRESTACIONES TERRENO 15.000.000 IMPUESTO DE RENTA 6.100.000 EDIFICACIONES EN CURSO 2.000.000 CAPITAL 50.000 000 MAQUINARIA Y EQUIPO 50.000.000 UTILDADES ACUMULADAS 13.300.000 DEPRECIACION ACUMULADA 1.000.000 UTILDAD DEL EJERCICIO 9.200.000 TOTAL ACTIVO 114.600.000 TOTAL PASTVO + PATRIMONIO 114.600.000 De acuerdo con estudios realizados se dispone de la siguiente información: = Para el aro B se prayecta un crecimiento de ventas de acuerdo con el método de regresión lineal. Se tiene como